Учет операций на специальных и валютных счетах

Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета «Специальные счета в банках» субсчет «Чековые книжки» в корреспонденции со счетом «Расчетные счета» или «Валютные счета». Стоимость возвращенных в банк чеков списывается: «Бланки строгой отчетности».

Аналитический учет по субсчету «Чековые книжки» ведется по каждой полученной чековой книжке.

Предприятие может получить дополнительный доход, разместив свободные денежные средства на депозитном счете в банке.

На субсчете «Депозитные счета» учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета «Специальные счета в банках» в корреспонденции со счетом «Расчетные счета» или «Валютные счета». При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи.

Начисление процентов по депозиту отражается записями: «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - «Прочие доходы».

Фактическое получение процентов по депозиту отражается записями:

«Расчетные счета» («Валютные счета»)

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Аналитический учет по субсчету «Депозитные счета» ведется по каждому вкладу.

В связи с переходом к рыночной экономике предприятия получили право осуществлять операции с иностранной валютой. С этой целью в банке открывается валютный счет. Порядок ведения операций на валютном счете регламентируется законами и нормативно-правовыми РК, а также специальными положениями банка.

Для учета движения валютных средств предприятие открывает валютный счет. Порядок открытия валютного счета аналогичен порядку открытия расчетного счета. Об открытии валютного счета предприятие обязано в течение 10 дней сообщить в налоговую инспекцию.

При невыполнении этого требования предприятие может быть оштрафовано. Кроме того, за это же нарушение на руководителя предприятия может быть наложен административный штраф.

Для осуществления валютных операций организация может иметь два вида валютных счетов:

- текущий валютный счет — для учета валюты, находящейся в распоряжении предприятия;

- специальный валютный счет - для учета валюты, при предоставлении или получении кредитов и займов в иностранной валюте и при осуществлении операций с внешними ценными бумагами.

Синтетический учет средств на валютном счете ведется на активном, балансовом счете «Валютные счета», к которому открываются следующие субсчета:

1 «Валютные счета внутри страны»,

2 «Валютные счета за рубежом».

К ним открываются субсчета второго порядка:

1 -«Текущий валютный счет»;

2 -«Специальный валютный счет».

С текущего валютного счета предприятие оплачивает счета иностранных фирм-партнеров. Наиболее распространенными формами расчетов при этом являются:

- авансовый платеж - покупатель производит платеж в пользу продавца до отгрузки товара (предоставления услуг);

расчеты по открытому счету - продавец, отгрузив товар, направляет документы для оплаты непосредственно покупателю;

- расчеты по инкассо - продавец, отгрузив товар, направляет в свой банк коммерческие документы с инструкциями инкассировать сумму документов через банк в стране покупателя (покупатель получает документы только после платежа);

- расчеты аккредитивами - банк берет на себя обязательство произвести расчет с продавцом (бенефициаром) против документов, полностью соответствующих условиям аккредитива.

Для эффективного осуществления расчетов между банками устанавливаются корреспондентские отношения, основанные на договоре о совершении платежей и расчетов по поручению друг друга.

При получении валюты от иностранных покупателей в оплату товаров (работ, услуг) она зачисляется на текущий валютный счет:

«Текущий валютный счет»

«Расчеты с покупателями и заказчиками».

Предприятие, осуществляющее валютные операции в иностранной валюте, обязано предоставить в уполномоченный банк документы, подтверждающие обоснованность указанных операций. К таким документам относятся:

- справка о валютных операциях;

- контракт (договор);

- документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг) и т. п.;

- таможенные декларации;

- паспорт сделки.

Указанные документы необходимо предоставить не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на счет. После их предоставления валютная выручка зачисляется на валютный счет предприятия в уполномоченном банке. До предоставления указанных документов валютная выручка будет находиться на транзитном счете и распоряжаться ею будет невозможно.

Полезная информация:

Анализ кредитных рисков банка
Принимаемые ОАО "Новосибирский муниципальный банк" риски, связанные с проведением различных банковских операций, сконцентрированы по следующим направлениям: Кредитный риск. В Банке создана система управления кредитным риском, которая представляет собой совокупность мероприятий, документоо ...

Страхование средств автотранспорта
Страхование средств автотранспорта - один из видов автотранспортного страхования, объектами которого выступают механизированные и другие средства транспорта, подлежащие государственной регистрации органами ГИБДД МВД Российской Федерации: все виды легковых и грузовых автомобилей и автобусов, мотоцик ...

Методика оценки кредитоспособности заемщика, используемая банками России
Методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита разработана для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения. Данная методика принята почти во всех коммерческих банках России, занима ...