Бухгалтерский учет валютных операций

б) зачисление рублей ПМР за проданную иностранную валюту на счет банка:

Д-т корреспондентский счет «Ностро» - на сумму рублей ПМР

К-т 1655 «Расчеты с другими юридическими и физическими лицами»

г) отражение курсовой разницы от сделки:

если курс продажи выше официального:

К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,

если курс продажи ниже официального:

Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой»

Учет операций по покупке/продаже иностранной валюты за другую иностранную валюту у клиента банка

а) учтены суммы безналичной иностранной валюты, поступившие от клиента для продажи :

Д-т счет клиента в иностранной валюте – на сумму иностранной валюты

К-т счет клиента в иностранной валюте – на сумму иностранной валюты

б) отражение курсовой разницы от сделки:

если курс продажи выше официального:

К-т 4704 «Доходы по торговле иностранной валютой»,

если курс продажи ниже официального

Д-т 5704 «Расходы по торговле иностранной валютой».

Учет операций по полученным доходам в иностранной валюте

получены доходы в иностранной валюте:

Д-т корреспондентский счет, касса, счет клиента на сумму комиссионного вознаграждения в иностранной валюте

К-т соответствующий счет доходов класса IV – на сумму рублей ПМР (эквивалент иностранной валюты, пересчитанный по официальному курсу ПРБ)

Учет операций по произведенным расходам в иностранной валюте

банком произведены расходы в иностранной валюте:

Д-т соответствующий счет расходов банка класса V «Расходы» - на сумму рублей ПМР (эквивалент иностранной валюты пересчитанный в рубли ПМР по официальному курсу ПРБ)

К-т касса, корреспондентский счет, счет клиента – на сумму иностранной валюты

Ценная бумага – денежные документы, удостоверяющие имущественное право или отношение займа владельца документа по отношению к лицу, выпустившему такой документ. Ценные бумаги приносят владельцу доход в виде процента по облигации или дивиденда по акции. КБ для формирования и расширения своего УК прибегает к выпуску собственных ценных бумаг. Выпуская собственные акции, КБ выступают как эмитенты ценных бумаг. Они несут от своего имени обязательства перед вкладчиками этих бумаг. Акция АКБ – любая ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца на долю в собственных средствах банка на получение дохода от его деятельности и на участие в управлении этим банком. Акции классифицируются

§ по характеру распоряжения ими собственниками: предъявительские (без указания собственника), именные (на определенное лицо);

§ по способу получения дивидендов: обыкновенные и привилегированные;

§ по предоставлению акционерам на общих собраниях: одноголосые, многоголосые (плюральные), безголосые.

Привилегированная акция дает право преимущественно перед держателями обыкновенных акций предъявления претензий при ликвидации банка и право на получение фиксированных дивидендов, но не дают право голоса. Обыкновенная акция дает право одного голоса на собрании акционеров и участвует в распределении чистой прибыли после пополнения резервных фондов и выплаты дивидендов по привилегированным акциям. Все выпускаемые банками акции должны быть именными, т.е. дающими право голоса на собрание акционеров должны иметь одинаковую номинальную стоимость.

Акция имеет номинальную (нарицательную) и биржевую (курс, по которому покупаются и продаются акции) стоимость.

Лаже – повышение курса акции над ее номиналом - ажио, а понижение курса – дизажио. Курс акции колеблется под влиянием спроса и предложения вокруг ее средней величины, которая определяется исходя из капитализации приносимого дивиденда. Отличия акции от облигации: по приносимому доходу облигации не дают право голоса, приносят фиксированный доход, имеют срок, по истечению которого подлежат выкупу. Акция – бессрочная ценная бумага, а облигация – на определенный срок.

АКБ может выпускать производные ценные бумаги, к которым относятся любые ценные бумаги, удостоверяющие право их владельцам на покупку или продажу основных ценных бумаг.

Полезная информация:

Структура Центрального Банка России
Центральный банк в пределах своих полномочий, предоставленных Конституцией РФ и федеральными законами, независим в своей деятельности от распорядительных и исполнительных органов государственной власти и подотчетен высшему законодательному органу своего государства – Государственной Думе Федерально ...

Сущность и необходимость кредита в рыночной экономике
Роль кредита в рыночной экономике трудно переоценить. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаются в ссу ...

Правосубъектность ЦБ РФ в сфере организации наличного денежного обращения
Правосубъектность Ванна России в сфере организации наличного денежного обращения определяется Конституцией РФ и федеральными законами. В соответствии с п. 1 ст. 75 Конституции РФ осуществление денежной эмиссии в Российской Федерации является исключительной компетенцией Банка России. Эмиссионная фун ...