Анализ прибыльности работы банка

Существуют и другие показатели, характеризующие рентабельность (прибыльность, эффективность) деятельности коммерческого банка. В их числе – соотношение прибыли и сумы доходов коммерческого банка. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов коммерческого банка. Иными словами, он показывает, какая часть доходов коммерческого банка идет на формирование прибыли. Если вычесть значение этого показателя (в долях единицы) из единицы, то будет получен показатель, характеризующий ту часть общей суммы доходов, которую банк направляет на возмещение своих расходов. Снижение этого показателя является крайне нежелательным для банка, поскольку означает увеличение доли доходов банка, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах

Использование фактических данных по одному или не­скольким банкам позволит:

а) выявить факторы, повлиявшие на рентабельность активов;

б) сравнить значения этих показаний с базисными и отчетными за предыдущие периоды.

Факторный анализ рентабельности банка логично допол­нить декомпозиционным анализом прибыли по модели Дюпо­на. Эта модель показывает зависимость прибыли банка от его активных операций (рис. 1.3).

	Прибыль Капитал (Н1)		Прибыль Активы ПА				Активы Капитал (Н3)

(Н1) – размер прибыли на 1 руб. собственного капитала

ПА – прибыль на 1 руб. совокупных активов

(Н3) – мультипликатор собственного капитала

Н1= Н2х Н3х Н4

или П=Кх Н2х Н3х Н4, где

К – собственный капитал банка.

Рис. 1.3. Модель анализа по Дюпону

Подставляя вместо каждого сомножителя с правой стороны последовательно значение изменения соответствующего параметра в отчетном году, по сравнению с предыдущим, можно определить влияние каждого фактора на величину прибыли и рентабельности банка методом факторного анализа.

Выводы

Прибыль – главный показатель результативности работы банка. Она образуется как разность доходов и расходов банка за определенный период и определяется нарастающим итогом за год.

В доходной части можно выделить три группы статей:

1) доходы от операционной деятельности банка, включающие процентные и непроцентные доходы и доходы от валютных операций, а также доходы от полученных комиссий и штрафов;

2) доходы от побочной деятельности, а также полученные в результате оказания услуг небанковского характера;

3) доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком.

Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом:

Операционные расходы;

Расходы, связанные с обеспечением функционирования банка;

Расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций.

Приведенная группировка доходов и расходов банка не является единственной, но она позволяет судить о методе формирования прибыли банка и перспективах рентабельности его деятельности.

В зарубежных банках составляется так называемый баланс усредненных капиталов, в котором операции банка увязываются с доходами и расходами по ним, поэтому он является ценным документом не только для анализа доходности деятельности банка в целом, но и отдельных групп операций.

Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные формы отчетов о прибылях и убытках, которые представляются банками для контроля их деятельности, а также для обеспечения возможности ознакомиться с основными результатами этой деятельности.

Полезная информация:

Управление банковской системой. Проблемы и перспективы развития
Президент России как важнейший субъект в управлении банковской системой, будучи главой государства, руководит всеми вопросами экономического, в том числе кредитно-финансового, характера, обеспечивает согласованное функционирование и взаимодействие органов государственной власти (ст. 80 Конституции ...

Денежно-кредитная политика Республики Беларусь в перспективе
Согласно Указу Президента Республики Беларусь №460 от 29.08.2008 «Об основных направлениях денежно-кредитной политики Республики Беларусь на 2009 год» социально-экономическое развитие страны в 2009 году характеризуется высокими темпами роста основных макроэкономических показателей и увеличением спр ...

Кредитоспособность клиента как основа возврата банковской ссуды
Кредитоспособность клиента коммерческого банка — способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). В отличие от его платежеспособности она не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-то дату, а прогнозирует способность к ...